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211应付上级经费 新工会会计科目使用说明

负债类 211应付上级经费

一、本科目核算工会按规定应上缴的工会拨缴经费。

二、应付上级经费的主要账务处理如下：

（一）本级工会确认工会拨缴经费时，按照下级工会经费收缴报告表中的相关金额或实际收到的总金额，

借记“应收下级经费”、“银行存款”等科目，按规定属于本级工会的部分，

贷记“拨缴经费收入”科目，按规定应上缴上级工会的部分，

贷记本科目，按规定应转拨下级工会的部分，

贷记“应付下级经费——应付下级转拨经费”科目。

（二）实际上缴工会经费时，

借记本科目，

贷记“银行存款”科目。

三、本科目期末贷方余额，反映工会应缴上级但尚未上缴的工会拨缴经费。